«Газета» узнавала, какие налоги предстоит платить физлицам в наступающем году
Действующий Налоговый кодекс РФ предусматривает следующие виды налогов для физических лиц: транспортный налог, земельный и налог на имущество.
На совести каждого
Кроме того, по данным и. о. заместителя руководителя Управления Федеральной налоговой службы России по РК, советника государственной гражданской службы РФ 2 класса Алексея Соболева, если было продано имущество или был получен доход, который не подвергался налогообложению по источнику выплаты, то обязанность исчислить и уплатить налог лежит на самом физлице. Для этого необходимо заполнить декларацию по форме 3‑НДФЛ, срок подачи этой декларации – 30 апреля 2016 года (расчёт за 2015 год), а сам налог необходимо будет уплатить не позднее 15 июля 2016 года.
Крымские налоговики дают полный перечень тех, кто обязан самостоятельно декларировать доход – это индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, другие лица, занимающиеся частной практикой. К примеру, доходы, полученные от занятия преподавательской деятельностью и проведения консультаций, подлежат обложению. Подавать декларацию должны также резиденты РФ по доходам, полученным от источников, находящихся за пределами страны, физлица, получающие выигрыши от лотерей и др.
Однако в соответствии со ст. 217 НК РФ, не все доходы облагаются налогом. К ним относят:
– доходы от продажи имущества, находившегося в собственности более трёх лет;
– доходы, полученные в порядке наследования;
– доходы, полученные по договору дарения от члена семьи или близкого родственника;
– иные доходы.
Российским Налоговым кодексом по налогу на доходы физлиц предусмотрены пять налоговых ставок: 9%, 13%, 15%, 30% и 35%. Они установлены как в отношении видов доходов, так и в отношении категорий налогоплательщиков. Более подробно об этом можно узнать на официальном сайте налоговой https://www.nalog.ru.
Всё рассчитают за вас
Начиная с 1 января текущего года объектом налогообложения в соответствии со статьёй 401 НК признаётся расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество:
1) жилой дом;
2) жилое помещение (квартира, комната);
3) гараж, машино-место;
4) единый недвижимый комплекс;
5) объект незавершённого строительства;
6) иные здание, строение, сооружение, помещение.
Жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства относятся к жилым домам.
Не признаётся объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.
– Механизм оплаты имущественных налогов физических лиц заключается в том, что налоговые органы сами рассчитывают размер уплаты по соответствующим видам платежей, – поясняет Алексей Соболев. – Данные расчёты происходят на основании тех сведений, какие поступают из регистрирующих органов, и налогоплательщик на основании полученного налогового уведомления производит уплату этих налогов. Все имущественные налоги оплачиваются за текущий промежуток времени в следующем году, и данный срок – до 1 декабря. Таким образом, до 1 декабря 2016 года необходимо будет оплатить транспортный налог и налог на имущество физических лиц за 2015 год.
Говоря о транспортом налоге (о нём в своё время писалось очень много), вскользь лишь вспомним, что сведения о владельцах авто в налоговую направляют те ведомства, какие делают регистрацию. Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, самолёты, вертолёты, теплоходы, яхты, снегоходы, мотосани и др. Не облагаются налогом вёсельные лодки, моторные лодки с двигателем мощностью не более 5 лошадиных сил, автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, промысловые морские и речные суда и пр.
Ставки и примерный порядок расчёта транспортного налога также можно найти на официальном сайте налоговой.
Земельный налог. Как это работает
В этом случае объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введён налог (ст. 389 НК РФ). Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать 0,3% в отношении земельных участков:
– на сельскохозяйственных землях;
– занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса;
– используемых для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
– ограниченных в обороте в соответствии с законодательством РФ, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.
1,5% в отношении прочих земельных участков.
Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий земель и разрешённого использования земельного участка (п. 2 ст. 394 НК).
Не признаются объектом налогообложения:
– земельные участки, изъятые из оборота или ограниченные в обороте в соответствии с законодательством РФ (заняты особо ценными объектами культурного наследия народов, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами);
– участки из состава земель лесного фонда;
– земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома.
Если говорить о порядке уплаты налогов – кому и куда платить, то он обязательно прописывается в налоговом уведомлении, какие скоро начнут получать крымчане. В нём будут даны все реквизиты для оплаты и предоставлена необходимая дополнительная информация. Если заплатить необходимо сразу, допустим, три налога, то все суммы оплаты будут прописаны в одном уведомлении. Кроме того, на сайте налоговой есть такая услуга, как «личный кабинет». Если в нём зарегистрироваться, то можно платить налоги, не выходя из дома.
Стоит помнить! Как предупреждает и. о. замруководителя УФНС Алексей Соболев, если физлицо не оплачивает налог в установленный срок (он обязательно прописывается в уведомлении), то автоматически назначается пеня, а налог при этом будут взыскивать в принудительном порядке.
Алексей Соболев:
– После того как произойдёт судебное решение, будет выдаваться исполнительный лист, и долги будут взыскиваться за счёт имущества должника в службе судебных приставов. Если добровольно по требованию судебного пристава не оплачивается задолженность, значит, будет определяться круг имущества, которое подлежит изъятию и дальнейшей реализации для того, чтобы с вырученных денег погашать как задолженность по налогам, так и пеню, и издержки судебного пристава.
Предусмотрена процедура передачи этого имущества на торги, на аукцион специализированной организации, аккредитованной организации, а там в установленном порядке производятся торги и распределение вырученных денежных средств.
В тему
В налоговых органах есть такое понятие, как «налоговые вычеты» – это замечательная возможность на самом деле для каждого крымчанина сэкономить на налогах.
Допустим, мы имеем право на налоговые вычеты по НДФЛ. При уплачиваемой налоговой ставке 13% часть суммы не облагается НДФЛ. Например, при вычете 2 млн руб. уменьшение НДФЛ составит 260 000 руб. (2 000 000 руб. х 13%). Эта сумма может быть либо возвращена налогоплательщику, либо не будет удержана из его доходов.
Налогоплательщики НДФЛ имеют право на получение таких стандартных вычетов: в размере 3000 рублей (ликвидаторы последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, инвалиды ВОВ, инвалиды-интернационалисты и др.), в размере 500 рублей (герои ССС и РФ, кавалеры ордена Славы трёх степеней, участники ВОВ, «блокадники» и «узники концлагерей», инвалиды с детства, инвалиды I и II группы, пострадавшие от воздействия радиации, воины-интернационалисты, родители и супруги погибших при исполнении служебных обязанностей и др.).
Налогоплательщик также имеет право и на социальные налоговые вычеты по расходам: на благотворительные цели и пожертвования, на обучение (как своё, так и на каждого ребёнка), на медицинские услуги, на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование, а также на добровольное страхование жизни, на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию.
А с 1 января этого года действует новый вид вычетов по НДФЛ – инвестиционные. Статья 219.1 Кодекса предусматривает три вида инвестиционных вычетов. Первый вид вычета применяется к операциям (без использования индивидуальных инвестиционных счетов) с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, два других вида вычетов относятся только к операциям по индивидуальным инвестиционным счетам.
Кроме всего прочего, налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов, а также может претендовать на различные льготы по налогу на имущество.
По материалам информационного агентства Крымская газета 
